Решение налоговых споров

Ужесточение государственной политики в области налогового администрирования вынуждает современный российский бизнес развиваться в достаточно сложных условиях. В далеком прошлом остался «либерализм» по отношению к налогоплательщикам со стороны государственных органов во время рассмотрения налоговых споров в суде даже тогда, когда они способны внятно обосновать свое право на определенное исчисление налогов и на вполне очевидные возможности применения налоговых вычетов. В тоже время, суды очень часто занимают позицию налоговых структур, обосновывая свое решение нарушением формальных процедур.

Специалисты аутсорсинговой компании ООО АК «ЮрфинэкС» готовы использовать свои профессиональные знания и накопленный в течение многих лет практический опыт в делах по рассмотрению налоговых споров для обеспечения спокойного развития Вашего бизнеса в периоды между налоговыми проверками, а также во время решения спорных ситуаций. Предоставляемые услуги по решению налоговых споров можно условно разделить на несколько направлений. Давайте более подробно остановимся на каждом из них.

Налоговое консультирование

Компания ООО АК «ЮрфинэкС» проводит налоговое консультирование своих клиентов в городе Петрозаводске. Консультации носят как профилактический характер, имея целью предотвратить возникновение налоговых споров в принципе, так и срочный – по уже имеющимся претензиям со стороны налоговых органов (как правило они возникают в ходе налоговых проверок):

  • толкование тех или иных законов, правила применения и возможность интерпретации конкретных норм налогового законодательства РФ;
  • оценка потенциальных налоговых рисков, пути сведения этих рисков к минимуму. Вопросы вероятности попадания предприятия в списки плановых проверок;
  • консультация по вопросу проведения камеральных и выездных налоговых проверок;
  • консультация по вопросам, связанным с привлечением к ответственности, налоговым спорам, обжалованием решений налоговых органов или оспариванием неправомерных действий;
  • рекомендательные консультации по вопросам выбора контрагентов для бизнеса, где целью является предотвращение возможности получения обвинений в получении необоснованной налоговой выгоды и отсутствии осмотрительности в выборе контрагентов).

Существуют определенные критерии, которые выработаны судебной практикой ведения налоговых споров, согласно которым налоговые органы могут посчитать Вашего потенциального контрагента «проблемным», а совершенные между Вами и им сделки – «сомнительными». Помимо широко известного признака «массовый руководитель» следует обозначить:

  • отсутствие документа, оформленного надлежащим образом, который подтверждал бы полномочия руководителя Вашего контрагента;
  • отсутствие достоверной информации о его (контрагента) фактическом местонахождении;
  • отсутствие у контрагента необходимых средств производства присущих предприятиям, ведущим аналогичный вид деятельности (офисных и складских помещений и площадей, транспортных средств, персонала и имущества).

Наш опыт и знания помогут Вам воздержаться от совершения сделок с нежелательными контрагентами и уберечь Ваш бизнес как от прямого мошенничества, так и от претензий со стороны налоговых органов.

Подготовка документации

Компания ООО АК «ЮрфинэкС» оказывает профессиональные юридические услуги по подготовке и проверке комплектов документации, оформляющей соответствующие хозяйственные операции. Целью здесь является реализация принципа о необходимости минимизировать риски в случае неблагоприятного результата налогового спора по формальным основаниям. Сюда же включаются все документы, которые необходимы для обращения в суды и проведения налоговых проверок.

Наши юридические услуги по подготовке документов для ведения налоговых споров:

Консультации на основании анализа сложившейся ситуации и обстоятельств дела по предоставленным документам (запрашиваемым дополнительно), которая сопровождает налоговые споры от 5.000 рублей
Возражения на акты проверок (выездных и камеральных)  от 10.000 рублей
Жалобы на вступившие в законную силу решения налоговой инспекции от 12.500 рублей
Апелляционные жалобы (не вступившее в законную силу) на решение налоговой инспекции от 12.500 рублей
Иски о признании недействительными ненормативных правовых актов налоговой инспекции от 15.000 рублей
Иски о признании действий (или бездействия) налогового органа незаконными от 15.000 рублей
Внесение дополнений в протоколы рассмотрения возражений на акты проверок от 5.000 рублей
Подготовка всей первичной документации (включая составление и внесение исправлений в договоры, акты КС-2, КС-3, счета-фактуры, товарные и товарно-транспортные накладные) от 7.000 рублей
Составление заявлений на возврат переплаты от 5.000 рублей


Налоговые споры относятся к категории наиболее трудных в части их рассмотрения и разрешения. В урегулировании споров такого рода важным является не только избрание правильной стратегии и тактики поведения как в ходе самой налоговой проверки, так и в ходе судебного разбирательства, но и любые детали кажущиеся малозначительными. Абсолютно все нюансы должны быть учтены как на стадии предоставления документации в налоговые органы (по требованию), так и далее – при подаче искового заявления в суд или при подаче жалобы в вышестоящий налоговый орган.

Нужно понимать, что далеко не всегда документы оформляющие хозяйственные операции могут выступать оправдательными как с точки зрения их формальной допустимости, так и по иным причинам.

Именно поэтому очень часто нашим клиентам требуется не только срочная и квалифицированная подготовка широкого спектра юридических документов таких как возражения, иски и жалобы, но и подготовка к налоговым проверкам – проведение ряда упреждающих мероприятий, основная цель которых – снизить количество вопросов налоговой проверки к первичной документации предприятия.

Специалисты компании ООО АК «ЮрфинэкС» окажут Вам профессиональную помощь на всех этапах подготовки юридической документации для ведения и урегулирования возникающих налоговых споров.

Досудебное урегулирование налоговых споров при проверках

Юристы компании ООО АК «ЮрфинэкС» возьмут на себя урегулирование налоговых споров в налоговых органах вне зависимости от вида налоговой проверки. Мы своевременно и на высоком профессиональном уровне:

Представим интересы налогоплательщика в процессе налоговых проверок от 10.000 рублей
Ознакомимся с материалами налоговых проверок и составим возражения на их акты от 10.000 рублей
Представим интересы клиента во время рассмотрения возражений на акты этих проверок  от 10.000 рублей
Внесем дополнительные положения в протокол рассмотрения возражений на акты проверок от 5.000 рублей
Представим интересы клиента при обжаловании решений по результатам налоговых проверок (как вступивших, так и не вступивших в законную силу) в вышестоящих налоговых органах от 15.000 рублей

 

Чаще всего налоговые споры возникают в ходе взаимодействия с налоговыми органами во время проверок, а чаще всего к ним относятся:

  • Камеральные, которые проводятся без специального на то решения руководителя налогового органа. Основанием для таких проверок являются налоговые декларации и документы о деятельности налогоплательщика в период 3 месяцев после предоставления налоговой декларации;
  • Выездные, которые проводятся на основании решения руководителя налогового органа. Они проходят на территории налогоплательщика и представляют собой комплексный тип проверки, когда проводится тщательный анализ как бухгалтерский, так и налоговый всей хозяйственной деятельности налогоплательщика за последние три календарные года. Как правило, длительность такой проверки не более 2 месяцев, но по решению налоговой службы он может быть увеличен до 4 месяцев, а в исключительных случаях и до полугода. Во время выездной проверки налоговики имеют право применять различные мероприятия контроля: выемку документов, проведение экспертизы, осмотр, допрос свидетелей.

Именно в результате выездных проверок и возникает большая часть налоговых споров из-за доначислений больших денежных сумм.

В результате камеральных проверок в основном возникают налоговые споры выявившие:

  • ошибку в налоговой декларации;
  • противоречия между предоставленными в документации сведениями;
  • несоответствие предоставленных налогоплательщиком сведений тем данным, которые имеются в распоряжении налоговой службы.

На практике чаще всего возникают налоговые споры по НДС, когда налоговый орган вменяет налогоплательщику в вину ничем не аргументированное применение налоговых вычетов, которые он заявляет в декларации (отсутствует документальное их подтверждение).

Следующим этапом налоговая должна затребовать у налогоплательщика документы, необходимые для подтверждения права на налоговые вычеты, означенные им в декларации. Уведомление об этом должно быть передано руководителю организации, индивидуальному предпринимателю или их законным уполномоченным представителям лично и под роспись, с использованием каналов телекоммуникации (электронная почта) или заказным письмом. В последнем случае уведомление считается полученным спустя 6 дней с момента отправки.

Такие требования со стороны налогового органа не всегда являются законными и, уж тем более, не всегда являются необходимыми.

Помимо этого, очень часто налоговые органы нарушают ст. 93 Налогового кодекса РФ в части общего порядка уведомления налогоплательщика. В основном это происходит по причине загруженности и недофинансирования. В этом случае, налоговый спор с высокой долей вероятности разрешится в пользу налогоплательщика в виду того, что налоговый орган «уклонился от исполнения обязанностей по надлежащему оповещению налогоплательщика». Налоговое решение будет отменено судом по причине того, что налогоплательщик не смог получить уведомление по уважительной причине.

Юристы компании ООО АК «ЮрфинэкС» подходят к ведению дел по налоговым спорам комплексно, что позволяет при индивидуальном рассмотрении каждого дела использовать различные способы и юридические «крючки» для того, чтобы решить дело в пользу клиента еще на досудебном этапе.

Судебное урегулирование налоговых споров

В тех случаях, когда рассмотрение возникшего налогового спора в вышестоящем налоговом органе не принесло желаемого результата, представитель юридического лица и индивидуальный предприниматель имеют возможность обратиться в арбитражный суд. В этом случае подается исковое заявление о признании решения налогового органа о привлечении к ответственности (или отказе в привлечении) за совершение налогового правонарушения недействительным. Это должно быть сделано не позднее, чем спустя 3 месяца с того момента, когда они узнали о нарушении собственных прав.

Юристы компании ООО АК «ЮрфинэкС» имеют большой опыт представительства налоговых споров в суде, сопровождения дела на всех этапах судебного разбирательства. Мы готовы предоставить нашим клиентам следующие услуги:

  • составление исковых заявлений о признании недействительным решений налоговых органов о привлечении (или отказе в привлечении) к налоговой ответственности;
  • представление интересов клиента в арбитражном суде (адвокаты по налоговым спорам МГКА);
  • составление кассационных, апелляционных и надзорных жалоб;
  • осуществление контроля за исполнением судебных решений непосредственно самим налоговым органом.

Особенность судебного обжалования решений налоговых органов о привлечении к налоговой ответственности состоит в том, что оно находится на стыке ст. 198 Арбитражно-процессуального кодекса РФ, которая устанавливает сроки обжалования решений, ненормативных правовых актов и действий государственных органов РФ и норм Налогового кодекса РФ.

Здесь очень важно учесть все аспекты соблюдения процедурных вопросов обязательного досудебного обжалования в вышестоящем налоговом органе о привлечении юридического лица или ИП к налоговой ответственности и при этом не пропустить установленные законом сроки обжалования в суде. 
Суд – это последний шанс для налогоплательщика снять с себя неприятные последствия налогового спора (привлечение к ответственности).

Юристы компании ООО АК «ЮрфинэкС» обладают не только большим опытом в урегулировании налоговых споров, но также отлично разбираются в гражданском и арбитражном процессуальном законодательстве и владеют навыками их практического применения, что значительно увеличивает шансы наших клиентов на благоприятный исход при решении налоговых споров в судах по таким категориям налоговых споров:

  • обжалование решений налоговых органов о взыскании пеней, сборов, налогов и штрафов за счет имущества и денежных средств налогоплательщиков;
  • обжалование действий (бездействия) налоговых органов, решений налоговых органов о привлечении к налоговой ответственности;
  • взыскание материального ущерба, который был нанесен налогоплательщику;
  • возмещение убытков, которые были причинены налогоплательщику в результате действий должностных лиц или незаконными решениями налоговых органов;
  • признание недействительными решений, актов проверки и других актов налоговых органов. Принятие мер по приостановлению исполнения этих актов;
  • уменьшение рисков негативных последствий от действий выездной налоговой проверки;
  • приостановка взыскания денежных средств с расчетных счетов предприятия;
  • приостановка взыскания задолженности налогового агента за счет его имущества;
  • защита руководителей предприятия в случае их обвинения в неуплате налогов;
  • прием к зачету или возврат из бюджета денежных средств уплаченных излишне (в т. ч. НДС), штрафов и пеней;
  • снижение размера недоимки по налогам и сборам.

Процессуальное законодательство РФ предусматривает возможность вступления представителя в процесс на любой его стадии. В той же мере это справедливо и для налоговых споров.

Это прекрасно, когда Вы абсолютно уверены в надежности Ваших контрагентов, своей позиции, верном оформлении всех первичных документов, квалификации Ваших специалистов (бухгалтеров, юристов). Часто это расслабляет настолько, что приводит к серьезной недооценке серьезности ситуации и, как следствие, даже самые, казалось бы, невинные вопросы налоговиков к поданным декларациям в итоге оборачиваются значительными материальными издержками.

Доверьте решение всех вопросов, связанных с налоговыми спорами профессионалам нашей компании и будьте абсолютно уверены в том, что Ваш бизнес максимально защищен.