Ведение бухгалтерского учета для ИП и ООО предполагает заполнение деклараций по налоговой отчетности, при необходимости – расчетов в ПФР и ФСС, ведения Книги доходов и расходов, кассовой дисциплины, заполнение и систематизация первичных документов. В полном смысле учет индивидуальные предприниматели не ведут. То есть они освобождены от обязанности разносить свои операции по счетам, рассчитывать финансовый результат по итогам налогового периода, сдавать бухгалтерскую отчетность. Но при этом и не возбраняется желание предпринимателя полностью вести бухгалтерию.

Ведение бухгалтерского учета для ИП и ООО

Индивидуальный предприниматель самостоятельно выбирает систему налогообложения, а вместе с ней и способ ведения бухгалтерского учета:

  • При упрощенной системе также нужно выбрать объект налогообложения. Для учета показателей ИП должен заполнять Книгу доходов и расходов (КУДИР).
  • При ЕНВД необходимо вести учет физического показателя и соблюдать кассовую дисциплину.
  • На ОСНО также нужно заполнять КУДИР.

Для любой системы налогообложения добавляет трудностей наличие сотрудников.

  • Необходим расчет заработной платы, отпускных, социальных пособий; учет рабочего времени; ведение кадровой документации.
  • Перечисление и отчетность по страховым взносам в ПФР и ФСС.
  • Выполнение функций налогового агента по НДФЛ и представление справок о доходах 2-НДФЛ в налоговую инспекцию.
  • Проведение аттестации рабочих мест по условиям труда.

Особенности применения основной системы налогообложения и спец. режимов

Режимы налогообложения имеют свои особенности. В первую очередь это касается налоговой нагрузки и состава отчетности. Наиболее «затратная» - общая. Предприниматель, выбирая ее, осуществляет ведение бухгалтерского учета (по желанию) и налогового учета (обязательно). Налоговый учет включает:

  • Ведение КУДИР.
  • НДС – составление первичных документов, ведение книг продаж и покупок, заполнение декларации, доказательство права на получение вычетов и возмещения, уплата налога с реализации, восстановления и т.д.
  • Налог на имущество - при его наличии имущества. Учет остаточной стоимости, начисление амортизации, представление отчетности и уплата налога.
  • По итогам года отражение результатов в декларации 3-НДФЛ и уплата налога.
  • Уплата и расчет местных налогов при наличии объекта налогообложения (транспортный налог, налог на землю и т.д.).

На спец. режимах ведение бухгалтерского учета проще, а налоговая нагрузка меньше. При УСН на основании КУДИР по итогам года заполняется декларация. При ЕНВД учет ведется только по физическим показателям. Если из квартала в квартал они неизменны, то и сумма налога не меняется. Ее (как и налог УСН) можно уменьшать на уплаченные страховые взносы. На патенте нужно вести только КУДИР и уплачивать сам патентный взнос (отчетность в ИФНС не предусмотрена).

На первый взгляд может показаться, что ведение бухгалтерского учета для ИП – это не сложно. Но где гарантия, что вы не ошибетесь в расчетах, правильно заполните отчет, заполните первичку? Особенно, если вы только начинаете свой предпринимательский путь. А ведь вы рискуете собственным имуществом. Поэтому самым лучшим решением будет передать учет на аутсорсинг (он ощутимо дешевле услуг главного бухгалтера) и развивать свой бизнес. А наша задача - позаботиться о том, чтобы у вас никогда не было проблем ни с налоговой, ни с фондами. Мы всегда в срок осуществляем необходимые платежи и отправляем отчеты. Оказываем консультации по любому вопросу.